Отношение общих активов к долгу: значение, формула и примеры
Финансовые отчеты готовятся, чтобы знать прибыльность и финансовое положение бизнеса на рынке. Затем эти финансовые отчеты анализируются с помощью различных инструментов и методов. Коэффициентный анализ — это один из методов анализа финансовой отчетности. Взаимосвязь между различными финансовыми факторами бизнеса определяется с помощью анализа коэффициентов.
Что такое отношение общих активов к долгу?
Отношение общих активов к долгу — это соотношение, через которое общие активы компании выражаются по отношению к ее долгосрочным долгам. Это разновидность отношения заемных средств к собственному капиталу, которая дает те же показатели, что и отношение заемных средств к собственному капиталу.
Общие активы: Общие активы состоят из всех основных и текущих активов организации; однако он не включает фиктивные активы, которые фигурируют в активах Баланса. К фиктивным активам относятся Расходы на выпуск акций, Предварительные расходы, Комиссия по андеррайтингу, Дисконт по выпуску и т. д., а также отрицательное сальдо отчета о прибылях и убытках.
Долгосрочные кредиты: Долгосрочные кредиты состоят из долгосрочных обязательств со сроком погашения более одного года. Долгосрочные обязательства компании включают в себя все долгосрочные долги, такие как ипотечные кредиты, долговые обязательства, банковский кредит, государственные депозиты и т. д.
Отношение общих активов к долгу обычно выражается в чистом виде; т.е. 1:1 или 2:1.
Формула
Или же
Где,
Общие активы = Внеоборотные активы (Материальные активы + Нематериальные активы + Внеоборотные инвестиции + Долгосрочные кредиты и авансы) + Оборотные активы
Долг = долгосрочные займы + долгосрочные резервы
Значение
Отношение общих активов к долгу устанавливает взаимосвязь между общими активами и долгосрочными кредитами. Он также указывает запас прочности, доступный для долгосрочных кредитов фирмы. Проще говоря, он показывает, в какой степени долгосрочные кредиты компании покрываются ее совокупными активами. Более высокое отношение совокупных активов к долгу представляет собой большую безопасность для кредиторов долгосрочных кредитов. Однако более низкое отношение совокупных активов к долгу представляет собой меньшую безопасность для кредиторов по долгосрочным кредитам, что указывает на большую зависимость фирмы от долгосрочных заемных средств.
Иллюстрация 1:
Рассчитайте отношение общих активов к долгу на основе следующей информации:
Решение:
Или же
Общие активы = Внеоборотные активы (Материальные активы + Нематериальные активы + Внеоборотные инвестиции + Долгосрочные кредиты и авансы) + Оборотные активы
Долг = долгосрочные займы + долгосрочные резервы
В заданном вопросе
Чистые общие активы = общие активы – фиктивные активы (предварительные расходы + расходы на выпуск акций)
= 5 00 000 вон - (15 000 вон + 10 000 вон)
= ₹ 5 00 000 – ₹ 25 000
= 4 75 000 вон
Долгосрочные кредиты = общая задолженность – текущие обязательства
= 2 25 000 вон – 1 00 000 вон
= ₹ 1,25,000
Отношение общих активов к долгу = 
= 3,8:1
Комментарий:
Отношение общих активов к долгу 3,8:1 означает, что общие активы компании в 3,8 раза превышают ее долгосрочные кредиты. Это указывает на то, что активы достаточно велики и обеспечивают достаточный запас прочности для поставщиков долгосрочного кредита.
Иллюстрация 2:
Рассчитайте отношение общих активов к долгу из следующего балансового отчета Shweta Ltd. по состоянию на 31 марта 2020 года:
Решение:
Общие активы = Внеоборотные активы (Материальные активы + Нематериальные активы + Внеоборотные инвестиции + Долгосрочные кредиты и авансы) + Оборотные активы
Долг = долгосрочные займы + долгосрочные резервы
В заданном вопросе
Общие активы = Основные средства + Инвестиции + Акции + Дебиторы + Б/Р + Банк
= 5 00 000 вон + 1 20 000 вон + 2 00 000 вон + 1 40 000 вон + 1 50 000 вон + 2 00 000 вон
= 13 10 000 вон
Или же,
Общие активы = Общие активы – (Предварительные расходы + Дисконт по акциям + Комиссия за андеррайтинг)
= 14 10 000 вон - (40 000 вон + 35 000 вон + 25 000 вон)
= 14 10 000 вон – 1 00 000 вон
= 13 10 000 вон
Долг = ипотечные кредиты + 10% долговые обязательства + государственные депозиты
= 2 00 000 вон + 3 00 000 вон + 80 000 вон
=₹5,80,000
Отношение общих активов к долгу = 
= 2,25:1
Комментарий:
Отношение общих активов к долгу 2,25:1 означает, что общие активы компании в 2,25 раза превышают ее долгосрочные кредиты. Это указывает на то, что активы ООО «Светлячок» достаточно велики и обеспечивают достаточный запас прочности для поставщиков долгосрочного кредита.