Денежный поток от финансовой деятельности

Движение денежных средств и их эквивалентов или притока и оттока денежных средств известно как денежный поток. Приток денежных средств — это операции, которые приводят к увеличению денежных средств и их эквивалентов, тогда как отток денежных средств — это операции, которые приводят к уменьшению денежных средств и их эквивалентов. Следовательно, отчет, показывающий движение денежных средств и их эквивалентов в течение определенного периода времени, известен как отчет о движении денежных средств. Можно подготовить отчет о движении денежных средств, если даны два сравнительных баланса компании. Операции отчета о движении денежных средств подразделяются на три вида деятельности; а именно, денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности и денежный поток от финансовой деятельности. Институт присяжных бухгалтеров Индии выпустил пересмотренный Стандарт бухгалтерского учета AS-3 для подготовки отчетов о движении денежных средств. Кроме того, с введением в действие Закона о компаниях 2013 года подготовка отчета о движении денежных средств теперь является обязательной для всех типов компаний, кроме OPC (компания с одним лицом) [Раздел 2(40)].

Что такое финансовая деятельность?

Деятельность, которая приводит к изменению капитала и займов компании, охватывается финансовой деятельностью. Денежный поток от финансовой деятельности помогает кредиторам в оценке их требований в отношении денежных потоков в будущем. Он рассчитывается путем анализа изменений в собственном и привилегированном акционерном капитале, долговых обязательствах и других краткосрочных и долгосрочных заимствованиях. Деятельность по финансовой деятельности включает:

• Денежные поступления от выпуска акций; т. е. акции, привилегированные акции или и то, и другое.
• Денежные поступления от выпуска долговых обязательств, кредитов, облигаций и других краткосрочных займов. Например, кредит наличными и банковский овердрафт.
• Погашение кредитов наличными, включая облигации, текущий срок погашения долговых обязательств и т. д.
• Выкуп обыкновенных акций, выкуп привилегированных акций.
• Выплата процентов наличными по краткосрочным или долгосрочным кредитам и долговым обязательствам, а также выплата наличными дивидендов, промежуточных дивидендов и налога на дивиденды по акциям.

Примечание:

Финансовая деятельность не будет включать выпуск премиальных акций, конвертацию долговых обязательств в акции и выпуск акционерного капитала, долговые обязательства в обмен на покупку основных средств, поскольку они не связаны с денежными средствами.

Формат движения денежных средств от финансовой деятельности:

Иллюстрация 1:

Из следующей выписки из баланса компании на ³¹ марта 2021 года рассчитайте движение денежных средств от финансовой деятельности:

Дополнительная информация:

1. Промежуточный дивиденд по обыкновенным акциям в конце текущего года был выплачен в размере 10%.

2. Выплачены дивиденды по привилегированным акциям.

3. Привилегированные акции были выкуплены с премией 6% ³¹ марта 2021 года.

4. Новые акции и долговые обязательства были выпущены в последний день текущего года.

Решение:

Иллюстрация 2:

Рассчитайте движение денежных средств от финансовой деятельности на основе следующей информации:

Дополнительная информация:

1. Выплаченные дивиденды ₹ 40 000

2. Выплаченные проценты по кредиту наличными ₹ 15 000

3. Проценты по долговым обязательствам выплачены в размере 50 000 фунтов стерлингов.

4. Выпуск Бонусных акций акционерам по номиналу в соотношении 1 акция на 6 акций, которыми владели в течение года.

Решение:

* Выпуск бонусных акций =

= 1 00 000