Налог на непредвиденную прибыль

Опубликовано: 5 Февраля, 2023

Налог на непредвиденную прибыль представляет собой более высокую ставку налога на прибыль, полученную в результате внезапной непредвиденной прибыли для определенного бизнеса или отрасли, как правило, в результате геополитических потрясений, стихийного бедствия или войны, которые вызывают необычные скачки спроса или перебои в поставках. Хороший пример — противостояние России и Украины. Центральный акцизный сбор был снижен, и были дополнительные расходы на продукты питания и удобрения. Эти факторы привели к увеличению государственных расходов. Чтобы закрыть дефицит, правительство ввело дополнительный налог на нефтяную промышленность .

В июле 2022 года правительство Индии ввело налоги на непредвиденные расходы, поскольку отечественные производители нефти получили исключительную прибыль из-за глобальных последствий российско-украинской войны. Отечественные игроки получили огромную прибыль, продавая нефть нефтеперерабатывающим предприятиям по международным ценам. Недавно правительство увеличило экспортные пошлины на бензин и авиационное турбинное топливо (ATF) до 6 рупий за литр или 12 долларов за баррель и до 13 рупий за литр или 26 долларов за баррель на дизельное топливо. Правительство взимало налог на непредвиденную прибыль с добычи сырой нефти в размере 23 260 рупий за тонну, или 40 долларов за баррель.

Однако Индия — не единственная страна, взимающая такой налог. Ряд стран недавно ввели надбавку за сырую нефть в ответ на недавнее повышение цен на сырую нефть. В мае в Великобритании было объявлено о введении налога на непредвиденные расходы энергетических корпораций, накапливающих огромные прибыли. Первыми двумя странами, которые обложили налогом электростанции, были Италия и Румыния, а США и ЕС теперь рассматривают возможность сделать то же самое в отношении «прибылей, подпитываемой войной» крупных энергетических компаний.

Причины введения налога на непредвиденные расходы:

Рекордно высокий торговый дефицит Индии и обесценивание рупии повысили стоимость импорта, что является экономическим оправданием введения налогов на непредвиденные расходы. Кроме того, расходы правительства увеличились в результате недавнего снижения центрального акцизного сбора и увеличения расходов на удобрения и продукты питания. Чтобы закрыть этот дисбаланс, впоследствии было принято решение обложить налогом на непредвиденные расходы нефтяную промышленность, что увеличивает доходы правительства.

Призыв от Международной организации: МВФ, Всемирный банк и Генеральный секретарь ООН потребовали возмещения этих сверхприбылей.
Конфликт между Россией и Украиной: цены на нефть сейчас колеблются из-за боевых действий, и российская нефть стала дешевле.
Увеличение положительного сальдо торгового баланса: эти действия могут сократить дефицит торгового баланса, который сейчас испытывает страна в результате высоких затрат на импорт нефти.
Распределение выгод: широкая общественность должна получать часть доходов компании.
Защитите людей от инфляции: нация защитит своих жителей от глобальной инфляции, введя налоги.
Финансирование программы социального обеспечения: прибыль может быть направлена на программу социального обеспечения.
Увеличение доходов: доходы правительства увеличатся как прямой результат этих налогов.

Плюсы налога на непредвиденные расходы:

Теоретически налоги на непредвиденные расходы должны быть гораздо менее вредными для экономической деятельности, чем другие налоги, потому что они являются ретроспективными и одноразовыми — сумма, подлежащая уплате, основана на событиях, которые уже произошли, и оценивается только один раз. Это связано с тем, что, в отличие от ежегодного налога, который указывается заранее, предприятия не могут изменить свое поведение, чтобы снизить причитающийся налог (например, путем сокращения производства).
Чтобы перераспределить эти выгоды, налоги на непредвиденные расходы обычно взимаются с предприятий, которые, как доказано, извлекли выгоду из события, которое не было результатом их собственных усилий или инвестиций.
Никакие скидки не будут устанавливаться на количество сырой нефти, добытой производителем сырой нефти сверх того, что было произведено в предыдущем году, чтобы стимулировать увеличение добычи. Эта политика не повлияет на стоимость нефти или стоимость топлива и нефтепродуктов.
Однако, по мнению Минфина, никакого негативного влияния на стоимость отечественных ГСМ или топлива эта льгота не окажет. Мелкие производители, добывшие менее 2 млн баррелей нефти в год в предыдущем финансовом году, также не будут облагаться этим налогом.

Минусы налога на непредвиденные расходы:

Первым последствием налогов на непредвиденные расходы является сокращение прибыли, остающейся для реинвестирования корпораций. Правительство может уменьшить объем инвестиций, сделанных предприятиями, устранив этот простой источник финансирования.
Во-вторых, непредвиденные налоги делают налоговую систему непредсказуемой. У предприятий могут быть законные подозрения, что налог будет вновь введен в будущем. Это может удержать их от капиталовложений (инвестиций для увеличения производства и доходов), потому что они могут быть обеспокоены тем, что правительство может облагать налогом часть потенциальной прибыли. В результате экономический рост может замедлиться, а правительство может столкнуться с потерей бизнеса из хорошо зарекомендовавших себя многонациональных компаний.
Другая проблема заключается в том, что ретроспективные налоги на непредвиденные расходы несправедливы; Другими словами, предприятия должны быть заранее проинформированы о налоговом законодательстве, чтобы они могли принимать решения о том, как себя вести, а не конфисковывать их законно полученные доходы.

Проблемы введения налога на непредвиденные расходы:

Сокращение инвестиций: в результате инвестиции частного сектора после уплаты налогов могут уменьшиться.
Проблемы с экспортом: если этот налог применяется к товарам, которые Индия экспортирует в другие страны, они могут быть обременены (до сих пор он не применялся к другим продуктам, кроме сырой нефти).
Кризис инфляции: в эпоху инфляции сложно сохранить налог на непредвиденную прибыль. Предприятия могут понести убытки и крах рынка.

Последствия непредвиденных налогов:

Цена на сырую нефть выросла во всем мире, и теперь отечественные производители получили большую выгоду.
Предприятия, занимающиеся сбытом нефти, не желали продавать продукт в убыток, потому что цены не выросли, несмотря на рост цен на нефть и ослабление рупии, поэтому в розничных магазинах не хватало топлива.
В результате этих двух проблем организации по сбыту нефти понесли убытки в размере 20–25 рупий за литр дизельного топлива и 10–15 рупий за литр бензина.
Опасения по поводу рецессии в США и во всем мире за последние две недели привели к снижению эталонного контракта на нефть марки Brent на Межконтинентальной бирже более чем на 12%, что побудило правительство пересмотреть взимаемые налоги.
Индийская рупия, которая 1 июля достигла нового минимума в 79 долларов за доллар, выиграет от косвенных ограничений на импорт и экспорт за счет корректировок пошлин, которые призваны уменьшить бремя дефицита счета текущих операций (CAD).
Правительство будет получать около 7000 крор рупий в год от налога на нефть, который следует только за рекордными доходами примерно от 30 миллионов тонн сырой нефти, произведенной внутри страны.

Примечание. Налоги взимались только с отечественных производителей нефти:

За последние несколько месяцев цены на сырую нефть выросли во всем мире. Отечественные производители нефти продают свою продукцию отечественным НПЗ по ценам, конкурентоспособным на международном уровне. Поскольку сырая нефть недавно достигла рекордной цены в 120 долларов за баррель на международном рынке, отечественные производители и переработчики нефти выиграли от повышения цены, заработав больше денег.
Кроме того, российские нефтепереработчики выгодно предлагали свою дешевую сырую нефть индийским нефтепереработчикам, которые затем продавали ее за границу. Отечественные нефтепереработчики зарабатывали значительно больше денег, экспортируя свою нефть на рынки, где цены были выше. Правительство установило сбор на экспорт, чтобы остановить такое поведение.

Поскольку многие переработчики решили экспортировать сырую нефть, а не продавать ее на внутреннем рынке, правительство стремится сохранить контроль над текущими поставками сырой нефти на рынок. Чтобы косвенно увеличить стоимость экспорта нефти, правительство приказало экспортерам нефти в первую очередь удовлетворить местный спрос на нефть в Индии и ввело дополнительные налоги на экспорт.

Вывод:

Когда компании предлагали абсурдно высокие ставки на бензин во время российско-украинского кризиса, был введен налог на непредвиденную прибыль. Основной целью налога на непредвиденную прибыль является снижение цен на продукты и услуги, чтобы конечный пользователь получил выгоду. Однако с момента введения налога в размере 15 долларов за баррель стоимость топлива снизилась, что свело на нет необходимость в непредвиденных доходах. Поэтому предприятия будут пытаться добиться пересмотра налога, взимаемого государством. Необходимо внедрить глобальные процедуры, чтобы обуздать корпоративную жадность и перераспределить доходы между богатыми и бедными.