Денежный поток от инвестиционной деятельности

Движение денежных средств и их эквивалентов или притока и оттока денежных средств известно как денежный поток. Приток денежных средств — это операции, которые приводят к увеличению денежных средств и их эквивалентов; тогда как отток денежных средств - это операции, которые приводят к сокращению денежных средств и их эквивалентов. Следовательно, отчет, показывающий движение денежных средств и их эквивалентов в течение определенного периода времени, известен как отчет о движении денежных средств. Можно подготовить отчет о движении денежных средств, если даны два сравнительных баланса компании. Операции отчета о движении денежных средств подразделяются на три вида деятельности; а именно, денежный поток от операционной деятельности, денежный поток от инвестиционной деятельности и денежный поток от финансовой деятельности. Институт присяжных бухгалтеров Индии выпустил пересмотренный Стандарт бухгалтерского учета AS-3 для подготовки отчетов о движении денежных средств. Кроме того, с введением в действие Закона о компаниях 2013 года подготовка отчета о движении денежных средств теперь является обязательной для всех типов компаний, кроме OPC (компания с одним лицом) [Раздел 2(40)].

Что такое инвестиционная деятельность?

Продажа и покупка инвестиций и основных средств, которые не используются компанией для целей перепродажи, охватываются инвестиционной деятельностью. Денежный поток от инвестиционной деятельности также раскрывает расходы, понесенные за ресурсы, предназначенные для получения будущих доходов и денежных потоков компании. Ниже приведены некоторые примеры денежных потоков, возникающих в результате инвестиционной деятельности:

• Денежные поступления от реализации основных средств (в том числе нематериальных).
• Денежные платежи за приобретение основных средств (в том числе нематериальных).
• Денежные поступления от продажи акций, варрантов или долговых инструментов других организаций (кроме поступлений от тех инструментов, которые считаются денежными средствами и их эквивалентами).
• Денежные платежи за приобретение акций, варрантов или долговых инструментов других организаций (кроме платежей за те инструменты, которые считаются денежными средствами и их эквивалентами).
• Денежные поступления по страховым выплатам за имущество, попавшее в ДТП.
• Денежные авансы и кредиты, предоставленные третьим лицам. Однако в случае финансовых организаций денежные авансы и займы будут учитываться как денежные потоки от операционной деятельности.
• Денежные поступления от погашения авансов и займов, предоставленных третьим лицам. Однако в случае финансовых организаций денежные поступления и погашение авансов и займов будут рассматриваться как денежные потоки от операционной деятельности.
• Денежные поступления в виде процентов и дивидендов. Однако в случае финансовых организаций денежные поступления в виде процентов и дивидендов будут рассматриваться как денежные потоки от операционной деятельности.

Формат денежного потока от инвестиционной деятельности:

Иллюстрация 1:

Рассчитайте денежный поток от инвестиционной деятельности на основе следующей информации:

Дополнительная информация:

1. Проценты, полученные по облигациям, удерживаемым в качестве инвестиций, 5 000 фунтов стерлингов.

2. Дивиденды, выплаченные по обыкновенным акциям в размере 30 000 фунтов стерлингов.

3. Дивиденды, полученные по акциям, удерживаемым в качестве инвестиций, 40 000 фунтов стерлингов.

4. Проценты, выплаченные по выпущенным долговым обязательствам в размере 12 000 фунтов стерлингов.

5. Фирма также приобрела землю из свободных средств для инвестиционных целей и сдала в коммерческое использование. Арендная плата, полученная за то же самое, составила 50 000 фунтов стерлингов.

Решение:

Примечание. Мы не будем отражать выплаченные проценты (12 000 фунтов стерлингов) и выплаченные дивиденды (30 000 фунтов стерлингов) в денежных потоках от инвестиционной деятельности. Это будет отражено в движении денежных средств от финансовой деятельности.

Иллюстрация 2:

Рассчитайте денежный поток от инвестиционной деятельности на основе следующей информации:

Дополнительная информация:

1. В течение года машина стоимостью 50 000 рупий с накопленной амортизацией 20 000 была продана за 40 000 рупий.

2. Сумма списанных патентов составила 30 000 фунтов стерлингов, а некоторые патенты были проданы с прибылью в размере 10 000 фунтов стерлингов.

Решение:

Рабочее примечание 1:

*Прибыль от продажи оборудования = цена продажи – балансовая стоимость оборудования.

= 40 000 - 30 000 вон (50 000 - 20 000 вон)

= 10 000 вон

Рабочее примечание 2:

Рабочее примечание 3: